Quelle fiscalité pour les voitures électriques en entreprise en 2025 ?

La transition vers la mobilité électrique s’accélère, portée par les objectifs climatiques et par un cadre fiscal de plus en plus incitatif. Pour les entreprises, 2025 marque une étape importante : avantages renforcés pour les véhicules 100 % électriques, restrictions pour les hybrides rechargeables, nouvelles obligations de verdissement des flottes. Décryptage.

Par Sarah Nedjar le 03.10.2025 7 min

Un avantage fiscal renforcé pour les véhicules électriques

Depuis le 1er février 2025, l’État a relevé l’abattement appliqué à l’avantage en nature (AEN) pour les véhicules électriques mis à disposition des collaborateurs :

L’abattement passe de 50 % à 70 %*,
Dans la limite de 4 582 € par an**,
Et reste valable jusqu’au 31 décembre 2027.

*dans le cas d'une évaluation de l'AEN sur la base d'une valeur forfaitaire. Si valeur réelle alors toujours 50%

**dans le cas d'une évaluation de l'AEN sur la base d'une valeur forfaitaire. Si valeur réelle alors toujours 2000,3€

Concrètement, cela signifie qu’un salarié utilisant un véhicule de fonction 100 % électrique verra la valeur imposable de son avantage en nature largement réduite. De plus, les frais de recharge pris en charge par l’employeur (au bureau comme à domicile via borne fournie) sont exclus de l’AEN.

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Au bureau ou au domicile des salariés

Exonération totale de la TVS

La taxe sur les véhicules de société (TVS) a été remplacée par deux taxes sur les véhicules de tourisme affectés à des fins économiques :

la taxe annuelle sur les émissions de dioxyde de carbone (ou CO2),
et la taxe annuelle sur l'ancienneté des véhicules de tourisme, qui est devenue au 1er janvier 2024 la taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques.

Ces taxes restent un poste de dépense conséquent pour les flottes thermiques. Bonne nouvelle : les véhicules électriques en sont totalement exonérés.

Ni la composante CO₂,
Ni la composante “polluants atmosphériques” ne s’appliquent.
Une économie directe et pérenne pour les entreprises qui passent au tout-électrique.

Amortissement des véhicules électriques en 2025

Les véhicules électriques bénéficient en 2025 d’un plafond fiscal d’amortissement relevé à 30 000 € HT, permettant aux entreprises de déduire une part plus importante du coût de leur flotte de leur résultat imposable. L’amortissement se fait généralement sur 4 à 5 ans selon l’usage, en méthode linéaire pour simplifier la comptabilité. Les véhicules utilitaires électriques, eux, restent entièrement déductibles, ce qui rend l’électrique particulièrement intéressant pour les entreprises soucieuses de maîtriser leurs charges tout en verdissant leur parc.

Bon à savoir

Jusqu’en 2023, la batterie d’un véhicule électrique pouvait être amortie séparément si son prix était indiqué sur la facture, offrant ainsi une flexibilité fiscale supplémentaire. Depuis 2023, le coût de la batterie est intégré au prix global du véhicule, et les plafonds d’amortissement s’appliquent à l’ensemble, sauf en cas de remplacement distinct de la batterie en cours de vie du véhicule.

TVA déductible sur l’électricité pour la recharge des véhicules en 2025

En 2025, les entreprises peuvent récupérer 100 % de la TVA sur l’électricité utilisée pour recharger leurs véhicules électriques ou hybrides rechargeables, que ce soit sur des bornes installées dans leurs locaux ou sur des bornes publiques à condition que la facturation soit établie au nom de l’entreprise.

⚠️ Cette déduction ne concerne que l’électricité à usage professionnel : la recharge à domicile par un salarié sans facturation à l’entreprise n’est pas déductible. À noter également que la TVA sur l’achat d’un véhicule de tourisme reste non récupérable, sauf pour les véhicules utilitaires.

Fin progressive des avantages pour les hybrides rechargeables

En parallèle, le gouvernement resserre la vis sur les véhicules dits “à faibles émissions” mais qui ne roulent pas en 100 % électrique.

Les hybrides rechargeables perdent en 2025 la plupart des avantages fiscaux dont ils bénéficiaient jusqu’ici

fin de l’exonération de la taxe sur les émissions de CO2. Seuls les véhicules roulant au superéthanol E85 profitent encore d’un abattement de 40 % sur leurs émissions de CO₂ pour le calcul de cette taxe.
les véhicules hybrides rechargeables ne bénéficient plus de l’abattement spécifique réservé aux véhicules électriques pour l’avantage en nature.

Le message est clair : seul le zéro émission reste encouragé.

Malus au poids renforcé

Autre évolution : le malus “masse” continue de se durcir. Désormais, les véhicules dépassant certains seuils (1 600 ou 1 800 kg) subissent un surcoût croissant par kilo supplémentaire. En 2026, le seuil sera abaissé à 1 500 kg.

👉 Cela pénalise directement les gros SUV thermiques ou hybrides, et renforce l’intérêt économique d’opter pour un véhicule électrique plus efficient.

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De nouvelles obligations pour les flottes d’entreprise

Au-delà de la fiscalité, la réglementation impose aux entreprises disposant d’un parc automobile de plus en plus de contraintes environnementales

Taxe annuelle incitative / obligations de verdissement des flottes

De nouvelles obligations imposées aux entreprises avec des flottes de véhicules pour intégrer un pourcentage croissant de véhicules à faibles émissions.

Par exemple, une “taxe annuelle incitative” est mentionnée dans certains textes, visant à pousser les entreprises à avoir une proportion minimale de véhicules “verts” (émettant moins de 50 g de CO₂/km).

Ce pourcentage augmente progressivement chaque année :

15 % en 2025
18 % en 2026
25 % en 2027
jusqu’à 48 % en 2030.

Fin ou restriction de certaines aides

En 2025, le bonus écologique reste réservé aux véhicules 100 % électriques. Il existe des plafonds de prix (ex : pour certains véhicules neufs < ~ 47 000 €) et des conditions de score environnemental strict.

⚠️ Attention : ce bonus ne concerne plus les entreprises dans plusieurs cas, car il a été restreint aux particuliers.

👉 L’électrification des flottes n’est donc plus seulement un choix vertueux, mais un passage obligé.

⚡ Et le rôle de Zeplug dans tout ça ?

Chez Zeplug, nous accompagnons les entreprises dans cette transition en facilitant la recharge des véhicules électriques sur leurs sites ou au domicile des collaborateurs.

Installation des bornes et supervision du parc de bornes,
Solutions clé en main sans investissement initial,
Gestion simplifiée de la facturation et de la consommation.

La fiscalité 2025 rend l’électrique plus attractif que jamais : encore faut-il disposer d’une infrastructure de recharge adaptée. C’est précisément la mission de Zeplug : lever ce frein logistique pour accélérer la mobilité durable en entreprise.

✅ À retenir : en 2025, les entreprises qui électrifient leur flotte bénéficient d’un cadre fiscal très avantageux, tandis que les véhicules thermiques et hybrides voient leurs coûts augmenter. Passer à l’électrique, c’est à la fois un choix économique, environnemental et stratégique.

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Sources:

https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F38189
https://www.auto-infos.fr/article/vehicules-de-fonction-la-reforme-des-avantages-en-nature-est-publiee-et-deja-applicable.286228
https://www.economie.gouv.fr/entreprises/limpot-sur-les-benefices-ir-et/entreprises-ce-quil-faut-savoir-sur-les-taxes-sur
https://www.ecologie.gouv.fr/politiques-publiques/fiscalite-environnementale-relative-aux-vehicules

FAQ 1 : Quelles sont les nouveautés en 2025 pour la fiscalité des véhicules électriques et hybrides ?

En janvier 2025, plusieurs changements fiscaux entrent en vigueur pour la fiscalité automobile. Le régime fiscal spécifique pour les voitures de fonction électriques inclut un abattement de 70 % sur l’avantage en nature, tandis que la taxe annuelle et le malus écologique sont adaptés selon le co₂ et le cycle de vie du véhicule. La réforme fiscale propose aussi des dispositions légales pour optimiser la flotte d’entreprise, réduire l’impact fiscal, et favoriser la transition énergétique. Les entreprises peuvent ainsi bénéficier d’aides financières, de subventions pour l’acquisition de modèles électriques et hybrides.

FAQ 2 : Quels dispositifs d’aide et avantages fiscaux existent pour l’électrification des flottes d’entreprise ?

Plusieurs dispositifs d’aide permettent d’optimiser le coût d’acquisition et d’utilisation des véhicules électriques. Les entreprises peuvent bénéficier d’aides à l’achat, de subventions régionales, d’une exonération fiscale sur les bornes de recharge ou sur la recharge gratuite au lieu de travail, et d’un abattement fiscal pour la mise à disposition d’une voiture de fonction électrique. La prime à la conversion, le coup de pouce électrique, et le soutien du CEE entrent également dans les modalités financières pour réduire le coût global annuel. Les règles précisent les conditions d’éligibilité, le taux d’abattement, la durée de vie du véhicule, et la fraction excédentaire du coût qui peut être déduite.

FAQ 3 : Comment se calculent le malus écologique, la taxe régionale et les coûts associés à une flotte électrique ?

Le malus écologique est calculé selon le barème fixé par la loi, basé sur le co₂ émis et le type de moteur thermique ou hybride. Les véhicules électriques sont exonérés, tandis que les voitures thermiques subissent un malus croissant si elles dépassent certains seuils. La taxe régionale peut varier selon la région, et le coût global annuel inclut le forfait énergie, l’assurance, la mise à disposition, le loyer en cas de location longue durée, et le renouvellement éventuel. Les entreprises peuvent optimiser la fiscalité automobile en utilisant des bornes de recharge, en planifiant l’affectation des véhicules, et en respectant le régime fiscal spécifique pour chaque modèle électrique ou hybride afin de réduire les émissions de gaz à effet de serre et contribuer à la transition écologique.

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Photo en gros plan d'un badge Zeplug, devant une borne de recharge.

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